Tributação Internacional

A cada ano, milhares de estrangeiros não residentes são empregados com êxito nos Estados Unidos. Milhares mais possuem propriedades de aluguel ou obtêm juros ou dividendos de investimentos nos EUA.

Primeiro passo: Determinação do status fiscal estrangeiro

Se você é um estrangeiro (não um cidadão dos EUA), é considerado um estrangeiro não-residente, a menos que cumpra um dos dois testes: o teste do green card ou o teste de presença substancial do ano civil (1º de janeiro a 31 de dezembro). Se você não cumprir o Teste do Green Card ou o Teste de Presença Substancial, será um estrangeiro não residente. Consulte a determinação do status de imposto estrangeiro para obter mais detalhes.

Se você passar por um desses testes, é considerado um estrangeiro residente nos EUA e geralmente é tributado da mesma maneira que os cidadãos dos EUA. Isso significa que sua renda mundial está sujeita a impostos nos EUA e deve ser relatada em sua declaração de imposto de renda nos EUA (Formulário 1040, Declaração de imposto de renda individual dos EUA; Formulário 1040A, Declaração de imposto de renda individual dos EUA ou Formulário 1040EZ, Declaração de imposto de renda para arquivadores únicos e conjuntos sem dependentes).

Requisitos de arquivamento para estrangeiros não residentes

Os estrangeiros não residentes geralmente estão sujeitos ao imposto de renda dos EUA apenas sobre sua renda de origem nos EUA. Eles estão sujeitos a duas alíquotas diferentes, uma para renda efetivamente conectada e outra para renda fixa ou determinável, anual ou periódica (FDAP).

A renda efetivamente conectada (ECI) é auferida nos EUA a partir da operação de uma empresa nos EUA ou é a receita de serviços pessoais auferida nos EUA (como salários ou renda por conta própria). É tributado para um não residente com as mesmas taxas graduadas que para uma pessoa dos EUA.

A receita do FDAP é uma renda passiva, como juros, dividendos, aluguéis ou royalties. Essa renda é tributada a uma taxa fixa de 30%, a menos que um tratado tributário especifique uma taxa mais baixa.

Os estrangeiros não residentes devem registrar e pagar qualquer imposto devido usando o Formulário 1040NR, EUA.

A equipe de especialistas da A&F Financial está ajudando investidores estrangeiros a entender suas obrigações fiscais nos Estados Unidos.

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